【開業前必読】スモールビジネスのための資金繰り計画ガイド

　多くのスモールビジネス開業者が、収支計画には力を入れる一方で、資金繰り（キャッシュフロー）の重要性を見落としがちです。特に飲食店のように、開業時に多額の初期投資を要する業態では、「黒字なのに資金が足りない」という深刻な事態に陥ることがあります。

　このコラムでは、収支計画で黒字が見込まれる飲食店モデル（月商90万円）を前提に、資金繰りの考え方と実務的な資金繰り計画の作り方を、事例を交えて具体的に解説します。

1. 資金繰り計画とは？なぜ収支計画と別に必要なのか

収支計画は「利益」を見るもの、資金繰り計画は「現金」を見るもの

　収支計画では月次の売上・原価・経費を集計して、黒字・赤字を判断します。しかし実際の経営では、

• 設備投資で大きな支出がある

• 売上入金が月末締め・翌月払いになる

• 毎月の支払は前倒しで発生する

といった「タイミングのズレ」が頻繁に起こります。

　このズレを無視していると、黒字のはずなのに現金が不足し、家賃や給与が払えない＝「資金ショート」に陥ります。 だからこそ、「毎月いくら現金が入って、いくら出ていくか」を正確に予測する資金繰り計画が必要なのです。

2. 飲食店開業モデルにおける資金繰りの落とし穴

飲食店の開業初期にありがちなパターン

項目	内容	金額（目安）
店舗改装費	内装・外装・看板など	約300万円
厨房機器購入	冷蔵庫、オーブン、調理台など	約200万円
保証金・敷金	家賃6か月分	約90万円（15万円 × 6）
初期仕入・消耗品	食材・食器・備品など	約30万円
開業準備費用	登記、チラシ、システム導入など	約30万円

→ 合計：約650万円（すべて初月or開業前に支出）

毎月のキャッシュフロー（1か月目〜）

• 売上入金が末締め翌月末払い（カード決済中心）

• 食材仕入れ・家賃・給与は現金 or 月初に支払

→ 1か月目：売上ゼロ＋支出だけで100万円前後のマイナス → 2か月目：ようやく売上が立つが、入金は翌月末。支出は続く

結果：黒字になるまでに「最低3か月分」の運転資金が必要

3. 資金繰り計画の立て方（実務編）

ステップ①：初期投資と初月支出をまとめる

• 店舗取得費用（保証金、仲介手数料）

• 設備投資（内装、厨房、POS）

• 開業準備費（販促、システム、ライセンス）

• 初期仕入・従業員研修費

• 初月の運転資金（家賃、人件費、仕入、光熱費）

→ 例：合計 700万円

ステップ②：3〜6か月分の固定費を「手元資金」として準備

• 月の固定費＝約43万円（収支計画より）

• 最低3か月分＝129万円、推奨は6か月分＝258万円

ステップ③：月別キャッシュフロー表を作成

月	売上（入金）	支出（仕入・人件費・家賃）	投資支出	月末残高
開業月	0円	100万円	600万円	▲700万円
1か月目	0円	50万円	0円	▲750万円
2か月目	0円（売上は出るが未入金）	50万円	0円	▲800万円
3か月目	90万円	50万円	0円	▲760万円
4か月目	90万円	50万円	0円	▲720万円

→ このように、黒字化しても現金が足りない期間が発生するため、融資・補助金・自己資金での備えが不可欠

4. 資金繰り対策のヒント

① 創業融資を「運転資金込み」で申請する

• 日本政策金融公庫や制度融資を活用し、「設備投資＋3か月分の運転資金」をセットで調達するのが基本です。

• 融資担当者には「初月は赤字見込」「3か月間キャッシュ赤字になる見込み」など、資金繰り表とセットで説明することで信頼度が上がります。

  
  

② 固定費の節約は“契約前”が勝負

• 家賃交渉：保証金減額・フリーレント（家賃無料期間）など開業前が交渉チャンス

• 厨房機器は新品ではなく中古を検討（リースやレンタルも候補）

• 初期仕入や備品は買いすぎず、“最低限”から始める

  
  

③ 売上入金を早める工夫

• 現金払い比率を高める：テイクアウトやランチなど即日現金化できる業態の導入

• 決済サービス選定：入金サイクルの早いサービス（例：Square、Airペイ即時入金など）を活用

• 立ち上がりは「前払い型」の商品設計（プリペイドカード、回数券など）を検討

④ 支払を遅らせる／平準化する

• 食材・備品業者と「月末締め翌月払い」で交渉（最初が肝心）

• 人件費の支払いタイミングを調整（例：翌月10日払い）

• 事業用クレジットカードを活用して支払いを1か月後ろ倒しに

⑤ 資金繰り表を月次で管理・見直す

• キャッシュの「出入り」と「残高」を毎月把握

• 赤字でも“いつまで持つか”を見える化すれば、冷静な対応が取れる

• 月ごとの傾向（閑散期・繁忙期）を分析して、売上依存のリスクを抑える

資金繰りの鉄則は「早く入れて、遅く払う」。 それを合法・健全な範囲でどれだけ徹底できるかが、開業直後の生死を分けます。

5. まとめ｜資金繰りこそ「命綱」。利益と現金は別物

• 黒字の収支計画があっても、資金繰りが破綻すれば事業は継続できません

• 特に飲食業では、投資のタイミングと売上入金タイミングのズレが大きいため、慎重な資金計画が必須です

• 資金繰り表を収支計画とセットで作成し、「常に現金が残っている状態」を維持する意識が経営には求められます

  
  

「利益が出ていても、現金が尽きれば倒産する」 ——この現実を理解し、事前に備えることが、スモールビジネス成功のカギです。